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Formation - Comptabilité de couverture pour les trésoriers : appliquer IFRS 9
Sécuriser les relations avec la comptabilité et garantir la cohérence des traitements
Réf. FHCIF9
- Description
- Objectifs
- Public & Prérequis
- Programme
- Modalités pédagogiques
- Suivi et évaluation des acquis
- Les + de cette formation
La mise en œuvre des instruments dérivés relève de la Trésorerie, mais leur traitement comptable en IFRS 9 suppose une collaboration étroite avec la Comptabilité. Or, les écarts de compréhension entre les équipes peuvent fragiliser la qualité du reporting financier. Cette formation permet aux trésoriers de maîtriser les principes de la comptabilité de couverture selon IFRS 9, de suivre les évolutions normatives récentes, et de sécuriser la qualification comptable des instruments utilisés. Vous y apprendrez à structurer des relations de couverture cohérentes, à documenter les stratégies, et à dialoguer de manière plus fluide et rigoureuse avec le service Comptabilité.
Objectifs
- Mettre en œuvre la comptabilité de couverture en application de la norme IFRS 9.
- Analyser les impacts potentiels sur les résultats de l’entreprise et les enjeux de communication financière.
- Mesurer les enjeux en termes de contrôle interne, de système d’information et de procédures.
Public et prérequis
Programme
Comprendre les enjeux de la comptabilité de couverture
- Mismatch comptable entre dérivé et le sous-jacent – pourquoi le résultat comptable peut être volatil et pourquoi la couverture et la comptabilité de couverture peut y remédier
- Distinction entre logique de gestion et logique comptable
- Présentation des trois types de couverture IFRS 9 :
- CFH (Cash Flow Hedge)
- FVH (Fair Value Hedge)
- NIH (Net Investment Hedge)
Comprendre | Tableau comparatif des mécanismes comptables des différents modes de couverture
Appliquer | Cas pratique : appliquer la comptabilité de couverture à une dette en devises couverte par un cross currency swap
Évaluer | Quiz : à votre avis… peut-on appliquer une couverture de flux à une opération non certaine ?
Mettre en œuvre une relation de couverture IFRS 9
- Critères de qualification : documentation, nature du risque, lien économique
- Tests d’efficacité : mesure, rééquilibrage, effets en OCI des primes d’option et des points de swap
- Les couvertures et instruments de couverture éligibles à la comptabilité de couverture, et les impacts
Comprendre | Étude guidée : mécanisme de test d’efficacité et de rééquilibrage
Appliquer | Cas pratique : déterminer le bon traitement pour un swap associé à un prêt interne
Évaluer | Quiz : à votre avis… une inefficacité comptable remet-elle en cause la couverture ?
Appliquer les traitements comptables selon le type de couverture
- Cas CFH : effets différés en OCI et recyclage
- Cas FVH : impact immédiat sur résultat
- Cas NIH : conversion et traitement des investissements nets
Comprendre | Illustration : traitement comparé CFH/FVH/NIH dans les états financiers
Appliquer | Cas pratique : déterminer le bon traitement pour une couverture intra-groupe
Évaluer | Quiz : À votre avis… une option peut-elle être affectée à une couverture de flux ?
Résoudre les cas complexes rencontrés en trésorerie
- Couverture nette, couverture de couverture, restructuration de couverture, couverture de portefeuille, démembrement de dérivés…
- Rééquilibrage, rupture, reclassement
- Cohérence entre documentation, exécution et suivi
Expérimenter | Mise en situation : arbitrer la poursuite ou l’arrêt d’une relation CFH devenue inefficace
Appliquer | Cas pratique : conséquences de ruptures de relations de couverture
Évaluer | Quiz de synthèse
Modalités pédagogiques
Pendant la session : présentation technique accompagnée de nombreux cas pratiques et d’illustrations tirées d’états financiers réels. Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.
Après : l’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.
Suivi et évaluation des acquis
Feuille d'émargement et attestation de fin de formationÉvaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval
Les + de cette formation
- Une approche technique et opérationnelle des principaux cas de couverture (CFH, FVH, NIH) abordés à travers des cas pratiques et des mises en situation tirées d’états financiers réels
- Des outils pour résoudre les situations complexes : couverture de portefeuille, rupture, reclassement, restructuration…
- Un éclairage sur les évolutions normatives avec l'intégration des dernières exigences de la norme IFRS 9
Nos engagements qualité
La certification qualité a été délivrée
au titre de la catégorie d'action suivante :
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